Статья: Закон о деятельности Бюро иностранного юридического отдела (О. В. Межуева) («Налоговый вестник», 1999, n 4), в данном случае для определения облагаемого дохода используется ежемесячный валовой доход в соответствии с суммой, предоставленной по причине, суммы, перечисленной по просьбе физического лица на благотворительные цели, суммы на содержание детей и иждивенцев суммы, израсходованные и направленные физическим лицом на приобретение новостройки или жилья, или квартиры, или дачи, или садового домика. Эти суммы не могут превышать валовой доход физического лица за текущий период.
ВОПРОС: Должна ли бухгалтерская фирма требовать от работника в ежегодной справке об освобождении от уплаты подоходного налога, что его сын в возрасте до 24 лет является студентом дневного отделения института? (Консультация эксперта, 1996) ОТВЕТ: согласно пункту 3 статьи 3 Закона РФ от 07. 12. 91 n 1998-1 «О подоходном налоге» в число членов иждивенцев включаются студенты-иждивенцы и студенты в возрасте 24 лет. Согласно пункту 14 Указания Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29 июня 1995 года «О порядке применения Закона Российской Федерации „О подоходном налоге с физических лиц“ n 35» представляются следующие документы: письменное заявление родителя или опекуна; сведения отдела, ведущего дела, о наличии ребенка или работника, имеющего свидетельство о рождении ребенка; ребенка учащийся или справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является полноправным учащимся. Обязанность по своевременному представлению необходимых документов (до выплаты заработной платы за первые две недели января следующего года) и ответственность за достоверность представленных документов возлагается на гражданина, претендующего на предоставление подоходного налога.
Заявление на стандартный налоговый вычет — образец на 2025 год
Заявление на стандартный налоговый вычет — очень популярный документ для кадровых бухгалтеров. В этой статье рассказывается о том, какие скидки могут запросить сотрудники и как это сделать в печатном виде. И, конечно, в ней приведен образец заявления на получение скидки по подоходному налогу.
Виды официальных налоговых решений.
Стандартная скидка — это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при исчислении налога на доходы физического лица самым простым способом, то есть непосредственно по месту работы.
Таких видов скидок 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):
О других видах скидок, предоставляемых детям, читайте здесь.
{space}Как получить стандартную скидку
предоставляется на любое из рабочих мест (статья 218, пункт 3 Налогового кодекса РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо подает в бухгалтерию официальное заявление о предоставлении налогового вычета с приложением копии документа, дающего право на его получение.
Два указанных вида вычетов могут применяться одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае для получения стандартного налогового вычета необходимо подать два заявления. Для каждого из них предусмотрен свой порядок предоставления копий подтверждающих документов.
Если лицо, имеющее детей, не работало с начала года, то при подаче заявления на стандартный налоговый вычет необходимо предоставить казначею справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (в случае текущего года) для правильного определения суммы дохода, разрешенного к предоставлению скидки за этот год.
Если лицо, содержащее ребенка, не состоит в браке или второй родитель отказывается от скидки в его пользу, скидка на ребенка может быть удвоена. Одиночество и отказ также должны быть документально подтвержденными факторами.
Запрос скидки: правила реализации
Официальные заявления о предоставлении налогового вычета должны быть оформлены в свободной форме в соответствии с обычными требованиями, предъявляемыми к этим документам.
После подачи заявления на получение налоговых вычетов на ребенка этого достаточно. Если возникли дополнительные причины (например, рождение следующего ребенка), напишите еще одно заявление. Новое заявление требуется и для нового места работы.
Может ли работодатель предоставлять регулярные налоговые вычеты при отсутствии заявления? Ответ на этот вопрос неоднозначен. Существует две точки зрения. Аргументы в пользу каждой позиции рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и перейдите к вариантам.
Образец стандартного заявления о предоставлении налогового вычета можно скачать бесплатно, нажав на царапину ниже.
Что делать, если скидка не получена вовремя?
Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетом своевременно, даже после увольнения, он может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ). Аналогичное заявление подается в Федеральную налоговую службу (пункты 4 статьи 218 и 6 статьи 78 Федерального налогового кодекса РФ). В последнем случае, помимо подтверждающих документов, необходимо также представить декларацию 3-НДФЛ, включающую справки 2-НДФЛ со всех мест работы за требуемый год (годы).
Скидка на одного ребенка
Child Tax Credit — это стандартное пособие, предоставляемое родителям.
Оно уменьшает сумму налога и сохраняет часть вашего дохода. Льгота предоставляется в счет уплаты налога на доходы физических лиц, содержащих несовершеннолетних детей.
Кто может претендовать на скидку?
Скидка предоставляется родителям и опекунам. Чтобы подать заявку, необходимо заполнить и подать заявление. Если ваш супруг разведен, но вы содержите ребенка, вы также можете претендовать на скидку.
Основное требование для оформления льгот — официальное трудоустройство, подтверждающее, что вы являетесь ответственным налогоплательщиком.
Доход каждого из родителей за отчетный период не должен превышать 350 000 рублей. Однако это соблюдается нечасто, так как средняя зарплата в нашей стране составляет примерно 15-20 000 рублей.
Скидка предоставляется не только родителям ребенка, но и опекуну, то есть лицу, проживающему с ребенком или заботящемуся о нем. Опекунство оформляется по ряду причин, включая смерть родителя, отказ от ребенка или лишение родительских прав.
Родители, не зарегистрировавшие свой брак, имеют право на те же налоговые льготы, что и другие родители.
Могу ли я претендовать на скидку на ребенка за последние несколько лет?
Обратите внимание, что даже если вы не подали заявление на возврат налога в установленный срок, закон все равно позволяет вам получить льготы за последние три года. Вы не можете сделать это через свое рабочее место, так как бухгалтерия компании уже закрыла все отчеты. Вам придется обратиться в налоговую инспекцию.
Вам понадобится справка о доходах (ее можно получить в организации-работодателе), документы и бланк заявления. Необходимо заполнить форму 3-НДФЛ и предоставить документы в налоговую инспекцию. Вы можете подать ее лично или по почте.
Рассмотрение досье занимает около трех месяцев. После проверки налоговая инспекция произведет перерасчет и вернет доплаченную сумму.
Двойная скидка
Некоторые категории граждан имеют право на двойную скидку. Официально она предоставляется, если второй родитель предлагает отказаться от пособия. При этом они должны иметь официальное трудоустройство и налогооблагаемый доход.
Отказаться от пособия не могут следующие лица.
Для получения двойного вычета необходимо подать заявление в центр занятости и предоставить следующие документы
В связи со смертью или отсутствием второго родителя вычеты могут быть произведены в двойном размере. Необходимо официальное подтверждение смерти или отсутствия.
Лимит скидки на ребенка.
Согласно законодательству, размер скидки зависит от количества детей. Разница невелика, но все же имеет значение.
На первого и второго ребенка скидка составляет 1 400 рублей, на третьего и остальных — 3 000 рублей.
Детям-инвалидам в возрасте до 18 лет предоставляется скидка в размере 3 000 рублей.
Таким образом, предельный размер налоговой льготы на детей зависит не от количества детей, а от суммы заработка родителя или опекуна ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода до тех пор, пока валовой доход налогоплательщика не достигнет 350 000. После этого пособие не предоставляется.
Документы, необходимые для получения пособия
Для получения пособия необходимо подать заявление соответствующей формы и необходимые документы. Заявление подается один раз. Если вы смените работу или родите ребенка, вам нужно будет подать заявление снова.
Через работодателя.
Чтобы подать заявление на получение скидки через свое рабочее место, вам потребуется следующее.
Если требуется двойное удержание, необходимо предоставить справку о смерти или отсутствии одного из супругов или заявление об отказе от пособия. В случае опекунства необходим договор о воспитании или документ об опекунстве.
Заявление о предоставлении скидки подается вместе с вышеперечисленными документами. Оно имеет стандартный формат.
Данный документ подписывается заявителем в день написания, подписания и расшифровки.
Заявление сохраняется в бухгалтерии в течение всего периода действия льготы
Через налоговую службу.
В дополнение к вышеперечисленной документации, если пособие получено через налоговую службу, необходимо следующее
В налоговой инспекции могут потребовать оригиналы документов, поэтому возьмите их с собой, если идете лично.