Депозит — это часть зарплаты, которую работодатель выплачивает работнику в первой половине месяца.
Он рассчитывается по аналогии с отработанными часами. Например, если человек не отработал ни одного дня в первой половине месяца по причине болезни, с него может быть удержан аванс.
Нормативная база
В какие сроки выплачивается заработная плата?
Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже одного раза в полгода. Возможна и более частая выплата в неделю, что должно быть определено локальным нормативным актом, трудовым или коллективным договором.
Дата выплаты должна быть не позднее 15 календарных дней с момента окончания периода, в котором она происходит. Таким образом, заработная плата за первую половину месяца, то есть аванс, должна быть выплачена 16-30 или 31 числа текущего месяца. Заработная плата за вторую половину месяца — с 1 по 15 число следующего месяца.
Максимальная разница между выплатами за первую и вторую половину месяца составляет 15 календарных дней. Однако нет нарушения, если между выплатами прошло более 15 дней, независимо от того, составляет ли месяц 31 день или совпадает ли дата выплаты с выходными и нерабочими праздничными днями.
Если дата выплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, вы должны перевести деньги раньше. Тогда работодатель должен перечислить деньги накануне этой даты.
Google-листы, поиск работы своей мечты, здоровое питание, уход за кожей, домашнее садоводство и другие полезные навыки
Что нужно учитывать при расчете авансовых платежей
При расчете аванса учитываются зарплата и пособия за отработанные часы, которые не зависят от выполнения месячного объема работы. Это касается, например, надбавок за работу в ночное время, за совмещение или за выслугу лет. Льготы и надбавки, зависящие от выполнения месячной нормы труда, например сверхурочные, учитываются при окончательном расчете и выплате зарплаты позднее в этом месяце.
В компании «Пайон» пятидневная рабочая неделя. Зарплата Потапова и Петрова составляет 70 000 °C в месяц до вычета подоходного налога. Они получают премию по результатам работы за месяц. Им не полагается компенсация за расчетный период. Используйте пример для января 2025 года, чтобы рассчитать оклад.
Дни с 1 по 8 января являются нерабочими праздничными днями. В каждый день с 9 по 15 января 2025 года Потапов отработал полностью, а Петров был в отпуске.
В январе 2025 года 17 рабочих дней и 5 рабочих дней с 1 по 15 января. В январе 2025 года Потапов получил аванс в размере 17.911,76 (70, 000₽ -70, 000 x 13%) / 17 дней x 5 дней. .
Можно установить депозит в виде фиксированной суммы или процента — 40-50%. Однако затем эту сумму нужно сравнить с выплатой в первый рабочий день каждого месяца. Вдруг вторая окажется больше. Поэтому в некоторых бухгалтерских программах нет возможности настроить регулярный депозит.
Проблемы с расчетом зарплаты?
Как выплачивать депозиты — новые правила и порядок выплат
Как выплачиваются авансовые платежи в свете последних изменений в законодательстве? О том, как рассчитать, как и когда будет выплачена работнику санкция, ожидающая работодателя при невыплате аванса, и когда и как она будет выплачена, пойдет речь в нашей статье.
Как правильно выплатить аванс в 2023-2024 годах по Трудовому кодексу.
Понятие «аванс» в Трудовом кодексе не определено. Работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам каждое полугодие, поэтому выплаты в первой половине месяца называются авансовыми платежами.
Как выплачиваются авансы в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации? Трудовой кодекс РФ не устанавливает конкретных сроков выплаты зарплаты и аванса. Действующие (с 03. 10. 2016 г.) правила выплаты авансов ограничивают срок(ст. 136 Трудового кодекса РФ).. При этом ТК РФ не запрещает производить выплаты чаще, чем каждый месяц, например три раза в месяц (каждые 10 дней) или один раз в неделю, или один раз в неделю, или один раз в месяц. Работодатель самостоятельно определяет точную дату выплаты дохода, рассчитанного для работника, во внутренних локальных нормативных актах.
Таким образом, в соответствии с действующим положением об авансовых платежах срок выдачи заработной платы за первую половину месяца может быть установлен на один из дней с 16 по 30 (31) число месяца. 15 числа месяца (письма Минтруда от 12 марта 2019 г. № 14-2/ООН-1663 и от 21 сентября 2016 г. № 14-1/В-911). В то же время, например, «заработная плата выплачивается с 1-го по 10-й день» или «…. . на 10-й день определения переменного периода перечисления работнику исчисленного дохода, который является наиболее поздним», считается нарушением требования, так как работодатель обязан установить дату конкретной выдачи (п. 3-242 письма Минтруда от 28 ноября 2013 г.).
Рассмотрим, как выплачиваются вклады и когда удерживается подоходный налог.
Налог на доходы физических лиц при выплате авансов работникам к 2023 году
По общему правилу подоходный налог с физических лиц при выдаче вклада до 2023 года удерживать не нужно. На это неоднократно указывала государственная служба (письмо Минфина 03-04-06/8932 от 13 февраля 2019 г., 13. 07 по . 2017 № 0 3-04-05/44802, от 29. 04. 2016 от 24. 03. 2010 от БС-4-11/7893 от 24. 03. 2016 от БС-4-11/4999 ФНС России). Свою точку зрения сотрудник обосновал следующим образом:
Поэтому налог на доходы физических лиц следовало удержать только при окончательном расчете с работником за рабочий месяц.
Однако если авансовый платеж был установлен на 30-й день, а он пришелся на последний день месяца, могут возникнуть проблемы, так как налоговые органы могут признать последний день месяца датой фактического получения. Налоговые органы и судьи часто проверяли их (см. решение Верховного суда № 309-кг16-1804 от 5 мая 2010 года16).
Неприятным моментом является и дата выплаты аванса за первую половину месяца, так как работодатель обязан выплатить вторую часть зарплаты 30 числа этого месяца. Однако расчетный листок за то время, что сотрудник работал, поступит в бухгалтерию в первых числах следующего месяца. Следовательно, бухгалтер, конечно же, не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее сотруднику 30 числа этого месяца.
О том, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ, начиная с отчета за первый квартал 2023 года, подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите тестовый доступ к системе и переходите к готовым решениям. Бесплатно.
Налог на доходы физических лиц по авансовым платежам до 2023 года — изменение
В 2023 году правила удержания подоходного налога для физлиц — 14. 07. 2022 № 263-ФЗ. Датой получения работником дохода в виде зарплаты — основной части, аванса, отпускных и больничных — признается дата фактической выплаты или дата перечисления на банковский счет работника — установленная пп. В соответствии с Общим положением. 1п. статьи 223-1 Налогового кодекса РФ, поэтому, не дожидаясь выплаты основной части зарплаты, при уплате авансовых платежей нужно удержать подоходный налог с физических лиц.
Изменения коснулись и срока перечисления удержанного налога в бюджет. Если по больничным пособиям перечисление должно было производиться до конца рабочего дня, следующего за датой выплаты зарплаты, то по пособиям нужно было не допустить окончания месяца, в котором работнику было выдано пособие или льгота. Конкретная дата для абсолютно всех выплат — 28 число. Читайте в этой статье, какого числа оформляется чек на уплату подоходного налога с физических лиц в 2023 году.
А с 1 января 2023 года налоговый представитель по налогу на доходы физических лиц, как рассчитать и уплатить налог, рассказывается здесь.
Как правило, нет необходимости перечислять подоходный налог с физических лиц в другой платеж, сопровождаемый признаками КБК. Все налоговые обязательства могут быть уменьшены на суммы, поступившие в бюджет. В этом и заключается механизм уплаты единого налога. Однако для того, чтобы налогоплательщик мог правильно распределить средства на сумму налога, налогоплательщик и налоговая инспекция начали направлять уведомления в инспекцию за 25 дней (то есть заблаговременно). В этом документе представлена информация о том, каким будет уведомление о подоходном налоге для физических лиц в 2023 году.
Обратите внимание, что в 2023 году по-прежнему можно было перечислить налог старым способом — платежным поручением без уведомления. Однако при этом должны были соблюдаться определенные условия.
Подоходный налог с физлиц по авансовым платежам до 2025 года — новые правила
С 2025 года изменились сроки уплаты подоходного налога, поэтому налоговые агенты перечисляют его в бюджет два раза в месяц.
Изменились и сроки подачи уведомлений по подоходному налогу. С 1 января 2025 года они должны быть направлены на проверку.
Более подробную информацию о нововведениях в отношении питов 2025 года можно найти в этой статье.
С 1 января 2025 года отменяется возможность уплаты налогов, в том числе подоходного налога для физических лиц, в том числе платежными поручениями, заменяющими извещения. Платежи осуществляются путем перечисления денежных средств на единый УНП ЦБК.
Метод авансового платежа
Алгоритм уплаты авансовых платежей также определяется не законом, а самими работодателями. Различные службы в своих письмах определяют размер аванса в зависимости от рабочего времени сотрудника (письмо Минтруда от 10. 08. 2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26. 09. 2016. (T3/5802- 6-1).
При этом, по мнению работника, выплачиваемая авансом сумма должна включать в себя ряд компенсационных надбавок и поощрений, например за выслугу лет и работу в ночное время. При этом выплаты, основанные на достижении плановых показателей, и надбавки, начисленные после выполнения месячного регламента работы, в расчет аванса не включаются. Примерами таких надбавок являются оплата сверхурочной работы или работы в нерабочий день.
Таким образом, работник предлагает рассчитывать сумму заработной платы два раза в месяц с учетом фактически выполненного объема работ или отработанных часов каждым сотрудником. Вид расчета прогрессии в этом случае выглядит следующим образом
КНД — количество нормальных рабочих дней.
КФД — фактическое количество рабочих дней.
В 2023-2024 годах сумму аванса, уплаченную по данному методу, необходимо скорректировать с учетом удержания налога на прибыль.
ООО «Альтернатива» устанавливает срок до 16 числа каждого месяца, исходя из фактического рабочего времени каждого сотрудника. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж отработали следующие часы.
Количество рабочих дней в первой половине месяца
Как рассчитать аванс по зарплате в 2025 году
В трудовом законодательстве нет понятия «аванс». Авансом считается половина месячной зарплаты. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ, зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца.
Внешние эксперты по премированию Возложите штатные обязанности на помощников Главбуха. Уполномоченный эксперт разбирается в размерах выплат, готовит необходимую документацию, занимается налогообложением и бухгалтерским учетом. Они рассчитывают наиболее выгодную для организации стоимость услуг.
Крайний срок выплаты зарплаты и прогресса — 2025 год.
Заработная плата, накопленная за определенный период времени, должна быть выплачена не позднее чем через 15 дней после окончания этого периода. Это означает, что если деньги были накоплены с первого по 15 число месяца, они должны быть выплачены не позднее 30 числа. месяца — не позднее 30 числа следующего месяца. При этом между авансом и зарплатой должно пройти 15 дней. Если аванс выплачивается 25 числа месяца, то зарплата должна быть выплачена 10 числа месяца.
Точную дату выплаты зарплаты работодатель должен установить в одном из LNA.
Или кейс о том, как неправильно оптимизировать налоги
Назначьте книги помощнику Главбуха, чтобы сэкономить на налогах {пространство}
Назначайте недавно и платите досрочно, если дата выдачи аванса или зарплаты выпадает на выходные или праздники.
В случае нарушения сроков оплаты могут быть наложены штрафы в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ: от 1 до 5 000 рублей у ИП, 30-50 000 рублей у предприятий.
Должен ли я выплачивать процент от зарплаты авансом в 2025 году?
Согласно нормам Трудового кодекса, зарплата за первую половину месяца не должна быть меньше оклада или выплаты за отработанное время или выполненную работу.
В соответствии с этим правилом не рекомендуется определять размер аванса в процентах от зарплаты. Аванс должен быть выплачен, даже если сотрудник болен или не работает по другим причинам. Если процент будет слишком мал, то после удержания подоходного налога из натуральной группы сумма аванса составит менее половины зарплаты. Это противоречит трудовому законодательству.
Лучше всего определять размер аванса исходя из количества рабочих часов.
Если в первой половине месяца у сотрудника есть отпускные права или больничный, аванс может быть удержан или уменьшен в зависимости от отработанных часов. Другими словами, если он вообще не работал, то нет оснований выплачивать ему зарплату в этот раз.
Виды авансов и расчет зарплаты в 2025 году
1. если сотрудник получил зарплату, рассчитайте аванс — фиксированную сумму за один месяц работы:
Аванс = оклад / правило полного месяца работы х половина фактически отработанных часов в месяце
Оклад составляет 50 000 рублей, сотрудник отработал 160 часов в месяц. Сотрудник отработал 80 часов в половине месяца.
Рассчитаем аванс: 50 000 /160 х 80 = 25 000 рублей.
2. Если у сотрудника есть дневной оклад, рассчитайте аванс
Аванс = дневной процент х фактические рабочие дни месяца.
Например, оклад составляет 2 000 рублей, а сотрудник работает 10 дней.
Аванс равен 2, 000 x 10 = 20, 000 рублей.
3. Если у работника почасовая ставка, то расчет аванса
Аванс = часовая ставка х половина рабочего времени в месяц.
Например, часовая ставка составляет 200 рублей, а сотрудник отработал 88 часов.
Аванс составит 200 х 88 = 17600 рублей.
4. Рассчитать аванс по зарплате на грузовике
Аванс = счет за выполненные работы x
Например, счет составляет 3500 рублей за подготовленный макет, а работник сделал 8 положений.
Важно! Аванс ни при каких обстоятельствах не может быть меньше половины минимального размера оплаты труда. В настоящее время эта сумма составляет 16 242 рубля. С 1 января 2025 года ожидается повышение на 18,5 %, в результате чего минимальный размер оплаты труда составит 19 200 рублей. Таким образом, вклад в 2025 году должен быть меньше половины этой суммы: 9 600 рублей.
Какие выплаты должны быть включены в состав вклада?
Помимо оклада или базовой ставки, работникам должны выплачиваться надбавки и льготы. Например, за вредные и опасные условия труда, работу в ночное время. Однако некоторые пособия выплачиваются по итогам работы за месяц — их не нужно включать в аванс.
Главбух Рассчитайте стоимость учета внешних поручений ассистентам. Экономия от бухгалтеров и налогов.
Актуальная стоимость бухгалтерского внешнего совместительства для ассистента Главбуха начинается от 18 720 рублей в месяц. За эти деньги вместо бухгалтера вы получаете группу аккредитованных специалистов. Это бухгалтеры, кадровики, юристы, ответственные за и — доверенные бухгалтеры с ключами в руках:
Поручить внешнему партнеру профессиональную бухгалтерию и расходы на сбережение бизнеса самостоятельно.
Не входит в первоначальное вознаграждение:
Вам не обязательно знать эти вещи. Вы можете поручить ведение кадрового и бухгалтерского учета внешним партнерам. Авторизованные специалисты «Главбух Ассистент» подготовят необходимую документацию, тщательно рассчитают размер прогресса, зарплаты, займутся налогообложением и бухгалтерским учетом. Они рассчитают наиболее выгодную стоимость услуг для вашей организации.
Как рассчитать аванс по зарплате в 2025 году
Рассчитайте в феврале 2025 года. Врач получает оклад 120 000 рублей в частной практике. Доплата за категорию составляет 20 %. С 1 по 3 февраля сотрудники находятся в отпуске. В целом в месяце 20 рабочих дней.
В первой половине месяца сотрудник отработал 9 дней. Рассчитайте сумму, которую необходимо выплатить.
120 000 + (120 000 x 20%) / 20 рабочих дней x 9 рабочих дней = 64 800 руб.
Как оформить версию вклада
Депозиты должны быть оформлены так же, как и основная заработная плата. Депозиты могут выдаваться наличными или перечисляться на банковский счет сотрудника.
Документация для оформления выдачи. Если средства выдаются через фонд — сотруднику потребуется справка о заработной плате или кассовый ордер.