См. Временное положение, утвержденное Минтрудом РФ 19. 04. 2000 № 2726-АО, Минздравом РФ 18. 04. 2000 № 2510/4245-23, ФСС РФ 18. 04. 2000 № 02-. 08/10-943п. Согласно этому документу, работающий гражданин, получивший профессиональное заболевание или травму, имеет право один раз в год на дополнительный отпуск для лечения в санаторно-курортном лечебном учреждении. При наличии заключения медико-социальной экспертизы санаторий выдает карту на бесплатное лечение. Это один из способов реализации гарантий, предусмотренных статьей 184 Трудового кодекса Российской Федерации.
В соответствии со ст. 5 Указа 286 от 15. 05. 2006 г. работодатель оплачивает (с последующей компенсацией взносов в фонд социального страхования)
В целом это относится к российским учреждениям. Однако если, например, работник на инвалидной коляске нуждается в лечении в санаторной больнице в связи с травмой спинного мозга, но не может получить лечение у себя на родине, он имеет право на проезд в страну СНГ за счет работодателя.
При отсутствии профессионального заболевания
Санаторий может быть необходим по причинам, не связанным с работой. Перечень показаний приведен в приказе Минздрава № 2. 321н от 6 июля 2018 г. В этом случае работодатель должен соблюдать следующие требования
То же самое касается и оплаты дополнительного отпуска в санатории.
Однако если работник отправляется в санаторий по собственному желанию, руководство не обязано оплачивать отпуск.
Как заполнить форму Т-6
Единый формат определен Постановлением № 2 Национальной статистической комиссии. 1 от 1 мая 2004 года. Однако приказ на отпуск может быть написан на бланке учреждения в любом порядке. Главное, чтобы в нем была отражена следующая информация.
Приказ о разрешении подписывается руководителем организации. Лицензиат подписывает его сам и подтверждает, что ознакомлен с документом.
T-6 Пример ввода формы.
Я получил травму на работе, просто пришел в начале смены, но в рабочий день работодатель решил не оформлять, в итоге подскажите как мне оформить все бумаги я получил травму в нерабочее время это такая ситуация?
Кто и как может взять отпуск за счет работодателя?
После повышения пенсионного возраста в России пожилые люди, взявшие оплачиваемый отпуск, все реже продолжают работать, а их возраст и состояние здоровья вполне могут помешать им это сделать.
Тем не менее, по закону пенсионеры все еще могут работать, и трудовое законодательство предусматривает льготы, позволяющие пенсионерам брать бесплатный отпуск за счет работодателя, а также получать отпускные наравне с другими работниками. Специалисты Профсоюза работников торговли и сервиса показали нам, как это делается.
Согласно российскому законодательству, мужчины, достигшие 65 лет, и женщины, достигшие 60 лет, считаются пенсионерами по старости с 2028 года; до 2019 года этот возраст был на пять лет ниже, но сейчас идет переходный период. Пенсионный возраст повышается поэтапно.
В 2018 году был принят закон, запрещающий работодателям увольнять работников до наступления пенсионного возраста (за пять лет до наступления пенсионного возраста) и по достижении пенсионного возраста под угрозой уголовного наказания (часть 1 статьи 144 Уголовного кодекса Российской Федерации).
Необоснованное увольнение или отказ в приеме на работу по возрасту наказывается штрафом в размере до 200 000 рублей, либо штрафом в размере заработной платы или иного дохода осужденного за 18 месяцев, либо принудительными работами на срок до 360 часов.
Кроме того, достижение пенсионного возраста является лишь желанием работника, но не основанием для увольнения.
Пенсионер может продолжать работать, уволиться по собственному желанию или в связи с выходом на пенсию (ст. 77 Трудового кодекса РФ).
Однако он имеет право на такой же отдых, как и все остальные — 28 дней основного оплачиваемого отпуска, 24 или 16 дней дополнительного оплачиваемого отпуска (для жителей Крайнего Севера и ассимилированных регионов) и 14 дней дополнительного неоплачиваемого отпуска. Помимо отпускных, пенсионеры имеют право на получение от работодателя полной стоимости карты, включая проезд.
Право на компенсацию стоимости санаторно-курортных путевок осуществляет Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС).
Сначала работодатель приобретает путевку для пенсионера, а ФСС возмещает сумму, потраченную на путевку, в виде взноса, который работодатель обязан уплатить на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таким образом, в отпуск можно отправлять как работников, занятых на вредном или опасном производстве, так и работников, достигших пенсионного возраста и за пять лет до его окончания.
Следует понимать, что сам пенсионер не общается с Фондом социального страхования, но туда обращается работодатель, который приобрел карту. Однако самому пенсионеру необходимо собрать определенные документы, чтобы Фонд социального страхования выплатил ему компенсацию.
Прежде всего, он должен пройти медицинскую комиссию и представить свое заключение о необходимости лечения в санатории. Во-вторых, необходимо выбрать санаторно-курортную организацию с соответствующей лицензией. Кроме того, она должна работать на территории Российской Федерации. Это означает, что иностранные путевки либо не должны претендовать на бесплатный отдых, либо должны быть филиалом российской организации. В обоих случаях обязательным документом является разрешение Министерства здравоохранения.
Кроме того, отдел кадров требует от пенсионеров, уходящих в отпуск, написать согласие на обработку персональных данных при оформлении путевки и возврате средств работодателю. Если этого не сделать, TEBA не вернет деньги.
Важно отметить, что работодатели не могут приобретать очень дорогие путевки для бесплатного отдыха. Сумма расходов на эти цели ограничена 30 % от общей суммы страховых взносов, перечисленных в ФСС за предыдущий год.
Кроме того, если в течение года в организации произошел страховой случай, то выплата будет вычтена из суммы, выделенной на путевки.
Кроме того, возможность приобретения путевок должна быть зафиксирована в коллективном договоре. Если в организации нет профсоюза, который занимается такими соглашениями, это должно быть зафиксировано в трудовом договоре с каждым сотрудником.
С 2019 года в России действует закон, согласно которому расходы на оплату отпусков сотрудников вычитаются из налогооблагаемой базы. Это означает, что вместо уплаты налога работодатель может использовать эти деньги для оплаты отпусков сотрудников.
Это могут быть как пенсионеры, так и другие лица. Это особенно удобно, если несколько членов семьи работают в одной организации и могут бесплатно поехать в отпуск все вместе.
У этой системы есть некоторые ограничения. Во-первых, стоимость путевки ограничена 50 000 рублей на человека. Во-вторых, речь идет о предоставлении отпуска только в российских организациях.
В-третьих, с суммы ваучера работник имеет право удержать подоходный налог по ставке 13 %. Это означает, что если сотрудник получает бесплатную путевку на трех человек стоимостью 150 000 рублей, то ему придется заплатить 19,5 000 рублей налогов из своего кармана.
Сумма немаленькая, но все же меньше, чем при покупке путевок за свой счет. И такими возможностями можно воспользоваться. Важно, чтобы такие формы оплаты отдыха были предусмотрены в трудовых или коллективных договорах.
Работодатели оплачивают расходы на лечение
Подборка наиболее важных документов, релевантных запросу Оплата работодателем лечения в санаториях приютах (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое)
Судебная практика
(Выбор судебной практики, 2023 год: Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», статья 20.1 «Объекты обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов» (АО «Центр экономической экспертизы „Налоговое и бюджетное право“)) Изучив материалы дела, суд установил, что приобретение авиабилетов для указанных категорий работников было произведено на основании коллективного договора. Суд установил, что приобретение авиабилетов для вышеуказанных категорий работников осуществлялось в соответствии с коллективным договором. Исходя из этого, работодатель регулирует приобретение авиабилетов для указанных категорий работников с учетом экономических возможностей работодателя.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: Работникам предлагают различные путевки на санаторно-курортное лечение: как быть с подоходным налогом (Главная книга, 2022, n 15) Выплата работодателем путевок на санаторно-курортное лечение работникам и членам их семей не облагается подоходным налогом. Как быть, если работнику выдано несколько таких путевок в течение года?
Нормативное законодательство
Справочная информация: «Сглаженные расходы для целей налога на прибыль» (материал подготовлен экспертами КонсультантПлюс) 1. 3. расходы на оплату услуг по организации туризма, лечения в санаториях и отдыха на территории Российской Федерации, оказываемых работодателем работнику, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 19 января 2025 года) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (ред. от 25 декабря 2023 года) „О лечении в санаторно-курортных учреждениях на территории Российской Федерации“. К таким расходам относятся расходы на оплату работодателем лечебно-оздоровительных услуг (включая проживание и питание) в санаториях на территории Российской Федерации, предоставляемых лицам, указанным в абзаце втором настоящего раздела, и в следующих формах компенсация указанным лицам всех или части расходов, связанных с оплатой лечебно-оздоровительных услуг (включая проживание и питание) в санаториях на территории Российской Федерации.
Когда можно использовать путевки?
Расходы можно учесть не только когда работодатель приобретает путевку, но и когда работодатель возвращает стоимость путевки работнику, его супругу, родителю или ребенку (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ).
Для того чтобы стоимость купона была учтена в расходах для целей налогообложения прибыли, необходимо соблюдение следующих условий.
При условии, что с талонов не нужно платить налог на доходы физических лиц.
Полная или частичная стоимость (компенсация) санаторно-курортного талона работника, выплачиваемая работодателем, не облагается подоходным налогом. Однако при этом должны быть соблюдены четыре условия
Компенсация стоимости путевки освобождается от налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 9 статьи 217 Федерального налогового кодекса РФ. Однако эта яма модная для туристических путевок, так как не оплачиваются только расходы по санаторно-курортным путевкам после выхода на пенсию, и освобождение от налога не применяется.
Поэтому первым условием для освобождения от налога на доходы физических лиц является то, что купон был приобретен для санаторно-курортного лечения.
Санаторные талоны не облагаются подоходным налогом, если медицинские услуги оказываются санаториями-терапевтами и оздоровительными организациями Российской Федерации (при условии, что стоимость талонов должна быть включена). В эту категорию входят.
Статус медицинского учреждения подтверждается лицензией и учредительным документом.
Отсюда второе требование: медицинское или оздоровительное учреждение, в которое приобретается путевка, работает на территории России и имеет соответствующую лицензию.
Существуют различные источники оплаты талонов. Компания может сама оплатить путевку. Работники могут получить скидочные купоны в обход работодателя, например, через профсоюз или специальный фонд, или через некоммерческую организацию.
Купоны, приобретенные от имени сотрудников, освобождаются от подоходного налога для физических лиц.
Третье условие: источником средств должен быть один из вышеперечисленных.
Налоговым вычетом по НДФЛ со стоимости купона можно воспользоваться только один раз в год (Федеральный закон № 8-ФЗ от 17 февраля 2021 года).
В соответствии с пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ стоимость санаторно-курортных путевок, предоставленных работникам, освобождается от НДФЛ только один раз (письма Минфина России от 10 марта 2023 г. № 03-04-05/19822, № 03-04-09/6841 от 29 января 2025 г.).
Четвертое условие: расходы на санаторно-курортные путевки, оплаченные работодателем работнику, не облагаются НДФЛ только один раз в год.
Страховые взносы на стоимость путевок от клиники к клинике
Некомпенсационные выплаты описаны в статье 422 Налогового кодекса. К ним не относятся путевки на лечение сотрудников в санаториях. На этом основании Минфин утверждает, что расходы на оплату путевок на лечение сотрудников покрываются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплачиваемые организацией физическому лицу на основании наличия трудовых отношений.
Однако оплата стоимости санаторно-курортных путевок членам семьи работника в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ не облагается взносами, поскольку трудовые отношения между работником и организацией отсутствуют (письмо Правительства). (Минфин России, с 24 августа 2022 г. № 03-04-06/82478).
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.