Сегодня вопросу благотворительности уделяется большое внимание. В последние годы добрые дела и помощь стали важной и значимой частью филантропии. Нам стало интересно, существуют ли налоговые льготы для предпринимателей, поддерживающих некоммерческие организации. Неважно, идет ли речь о деньгах или, например, о товарах. В этой статье мы поговорим о товарах. Мы рассмотрим, как такие операции отражаются в «1С:Бухгалтерии предприятия» версии 3.0, и затронем тонкие различия между НДС и учетом прибыли в этой непростой, но очень человечной теме.
При передаче безвозмездно полученного имущества в благотворительных целях стоимость такого имущества признается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов и отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы», соответствующего счету переданного имущества (ПБУ 10/99, п. 7, п. 12, п. 17, п. 19 — Бухгалтерский учет Директива по реализации плана от 31 октября 2000 г. № 94н). 7 п. 12, п. 17, п. 19, Указание по применению проекта счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации. 94н от 31 октября 2000 г.). Прочие расходы на благотворительность также включаются в состав прочих расходов.
В целях налогового учета при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает признаваемого дохода в целях главы 25 НК РФ (письмо Минфина России от 27 октября 2015 г. № 03-07-11/ 61618). Кроме того, стоимость имущества, переданного безвозмездно, и затраты, связанные с его передачей, не учитываются в расходах (пункт 16 статьи 270 НК РФ).
Для целей учета НДС безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), как правило, признается реализацией и облагается НДС (пункт 1 статьи 146 НК РФ). Однако передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в связи с благотворительной деятельностью (Федеральный закон от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной и добровольческой деятельности», статья 2, пункт 1, подпункт 1) «Добровольцы») освобождается от НДС (статья 149, подпункт 12, пункт 3 Налогового кодекса РФ).
Рассмотрим условный пример: ООО «Дончик» в ОСН приобрело у ООО «Комус» 200 листов бумаги формата А4 за 60 000 рублей (в том числе НДС), которые были переданы Детскому фонду в качестве благотворительного пожертвования. Малютка.
Шаг 1. Для начала определите, какие именно товары будут переданы на благотворительность.
Для этого перейдите в раздел меню «Покупки» и выберите пункт «Квитанции (сертификаты, счета-фактуры, УПД)».
Создайте бумажную квитанцию. Определите в нем ключевые элементы: торговый партнер, договор, склад, расчетный счет 60. 01 и 60. 02 и выберите способ предоплаты «Автоматический» для автоматизации платежа.
При вводе номенклатуры складских остатков на панели управления обязательно установите тип номенклатуры «Товарная».
Посмотрите пост в документации.
Далее проверьте, принят ли НДС к вычету.
Для этого введите счет-фактуру в подвале товарного чека.
Проверьте, что в счете-фактуре указано «Отразить вычет НДС в книге покупок датой поступления» и что код вида операции 01 «Поступление товаров, работ, услуг».
Воспользуйтесь кнопкой , чтобы подтвердить вычет НДС.
Шаг 2: Безвозмездно оприходуйте товары в детский дом «Малютка».
Для этого выберите в складском чеке заказ на материальные затраты с помощью кнопки Создать критерии.
Конечно, возникнет вопрос: «Почему я не могу выбрать документ „Пожертвование“?». Возникнет вопрос: «Почему я не могу выбрать документ „Пожертвование“? По логике он должен применяться».
К сожалению, этот документ использовать нельзя, так как он не формирует необходимые записи по начислению НДС.
Для оформления безвозмездной передачи товаров по договору дарения используйте документ «Безвозмездная передача».
Вернемся к документам по расходу материалов.
Определите вид операции «Использование материалов» и самостоятельно укажите назначение расхода. Теперь часть таблицы, посвященная количеству бумаги, сформирована автоматически.
В правом верхнем углу вы увидите основной счет затрат — 26 «Общехозяйственные расходы», который ваша организация определила в учетной политике в разделе «Основные».
Однако этот вариант нам не подходит.
Поэтому давайте как можно скорее изменим счет 26 на счет 91.02.
В строке «Прочие доходы и расходы» выберите из списка «Расходы от безвозмездной передачи товаров (работ, услуг)», предусмотренные программой.
Отметим, что прочие доходы и расходы данного типа не должны учитываться в целях налогового учета.
Итоговый вид документа «Расходы на материалы» должен выглядеть следующим образом.
Посмотрите пост в документации.
Шаг 3. Возместите НДС с помощью документа «Отражение неоплаченного НДС» в разделе «Операции».
На вкладке «Главная» введите контрагента, договор и расчетный документ, код вида операции должен быть 10 «Бесплатная перевозка товаров, работ и услуг» и установите флажок «Создать запись».
На вкладке «Товары и услуги» с помощью кнопки «Готово» установите счет НДС 19. 03 и событие «Взыскание НДС».
Посмотрите пост в документации.
Сумма восстановленного НДС отражается в разделе 3, строка 080, графа 5, строка 080 «Расчет суммы налога, уплаченной в бюджет по операциям, облагаемым по ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Закона. Налоговый кодекс Российской Федерации» по форме декларации по НДС.
Шаг 4. Удалите НДС со счета 19 на счет «Прочие расходы» с помощью «Операций, введенных вручную».
Обратите внимание, что опция НУ должна быть выключена.
Понравилась статья? Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать новые материалы
Безвозмездная передача товаров в 1С 8. 3
Деятельность любой организации может потребовать бесплатного перемещения товаров, например, сувениров, подарков, призов с конкурсов и соревнований, товаров на благотворительные цели и т.д. Программа «1С:Бухгалтерия предприятия 3. 0» автоматизирует учет таких функций. Для этого используются документы свободной передачи. Рассмотрим следующие примеры ее применения.
Покупка подарков.
При покупке кондитерских изделий отражается стандартный документ «Поступление (сертификат, счет-фактура, УПД)» в меню «Покупка — Поступление (сертификат, счет-фактура, УПД)».
Всего было приобретено 15 наборов кондитерских изделий на сумму 18 000 рублей (в том числе НДС — 3 000 рублей). Поскольку НДС принимается к вычету, в поле «Метод расчета НДС» выберите опцию «Принять к вычету».
Принять НДС к вычету
Чтобы проиллюстрировать вычет НДС, создайте документ «Формирование записей книги покупок» (Функция — Рутинная функция НДС) и нажмите кнопку Создать — Формирование записей книги покупок.
Бесплатная перевозка товаров
Для учета свободных перемещений перейдите в раздел Продажи — Свободные перемещения и создайте документ с таким же названием.
[На вкладке «Товары» выберите товары для перевозки, их количество и рыночную стоимость (в примере — цена покупки без НДС). Счет товаров настраивается автоматически.
Для прочих альтернатив доходов и расходов выбирается данный пункт.
Убедитесь, что для выбранного варианта отключен флажок Принимать таксометр.
Сохраните документ и выпишите счет-фактуру с помощью кнопки Выписать счет-фактуру. Поскольку передача осуществляется бесплатно, код типа операции будет 10 «Бесплатная передача товаров, проектов и услуг».
Публикации в документе
В документе создаются следующие записи.
Товары для благотворительности.
Организация «Уютный дом» оказывает благотворительную помощь детским домам.
2 марта в детский дом было передано 60 000 компьютерных ценностей.
Составлены индивидуальные счета.
Когда организация передает товары на благотворительные цели, ее деятельность освобождается от НДС (пп. 12 п. 1 ст. 149 НК РФ). Это означает, что для программы необходимо создать отдельный счет.
Для этого перейдите в главное меню (Настройки) — Налоги и отчеты и в разделе НДС установите флажок для раздельного учета входящего НДС по методу учета.
Пожертвование товаров в благотворительную организацию
Создайте документ пожертвования.
Заполнение документа аналогично описанному ранее примеру, за некоторыми исключениями.
[На вкладке Счет затрат оставьте настройки по умолчанию, как в первом примере.
Публикации в документе
Мы вместе рассмотрели, как изображено безвозмездное перемещение товаров в 1С 8. 3.
См. также.
Как отразить в учете безвозмездные перечисления в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Онлайн-обучение по 1С доступно и понятно всем пользователям
WhatsApp, telegram: +7 (911)777-22-47
Шаг 1: Вывести товар
Мы считаем, что безвозмездная передача товаров возможна только с точки зрения учета НДС. Во всех остальных отношениях (включая здравый смысл) это расход. Поэтому мы формализуем законодательство «1С» документом-приложением.
Меню Документация — Инвентаризация — Счета-фактуры
Здесь товары вывозятся со склада. Безвозмездная передача активов осуществляется по другим расходам. К сведению:.
Элементы затрат с символом Прочее.
Называть элемент затрат благотворительным.
Элемент затрат по безвозмездной передаче активов в 1С
Буква затрат «Прочие» для 1С не связана со счетом по умолчанию. Используйте эту букву затрат и вручную укажите правильную букву затрат в бухгалтерском счете в документе.
В данном случае мы выбрали «Прочие», так как нас не особо интересует источник затрат. Для налоговых счетов укажите «Без налоговых вычетов».
Счета затрат в счетах
В связи с характером затрат другие счета затрат определяются вручную. Чтобы отобразить эти колонки в табличной части документа, нужно нажать значок «ТТ» в верхней части командной строки документа.
Как открыть бухгалтерские счета в документе «Счет-фактура» в приложении 1С
Кроме того, можно будет ввести дополнительные подробные элементы учета прочих расходов, т.е. другие элементы доходов и расходов.
Статья 1С Прочие доходы и расходы, связанные со свободной передачей товаров
Вот, в принципе, и все. Проведите документ. Проверьте проводки в документе.
Записи, связанные со списанием товаров при безвозмездной передаче товаров по статье 1С.
Включить НДС в расходы
Если вы хотите включить НДС по списанным товарам в себестоимость и перенести его в расходы, вам необходимо перейти на вкладку НДС и настроить следующие параметры
Включать НДС в расходы при амортизации товаров по требованию — счета-фактуры 1С
Бухгалтерская проводка будет иметь следующий формат
Бухгалтерская проводка по включению НДС по пожертвованиям в 1С
Шаг 2: Рассчитать НДС к уплате
Меню Документ — Книга продаж — Отражение НДС к уплате.
Здесь вводятся реквизиты для отражения НДС по операции в книге продаж как по операции реализации. К сожалению, документировать на основании накладной невозможно, поэтому данные придется вводить заново.
Документальное отражение неуплаченного НДС в 1С
Введите в документ информацию о контрагенте и договоре и поставьте галочку.
Чтобы задать конкретную номенклатуру для печатной формы счета-фактуры, необходимо настроить список полей в табличной части, так как колонка Номенклатура по умолчанию скрыта. С помощью правой кнопки мыши вызовите контекстное меню и щелкните на последнем пункте «Настроить список». Отобразится список всех полей, а поле «Номенклатура» будет отмечено галочкой.
Отражение неуплаченного НДС в 1С — Настройка списка полей таблицы.
В дополнение к названию и типу значения в разделе панели инструментов введите следующее.
Другие бухгалтерские счета в строке можно оставить на месте или удалить, но они не будут участвовать в записи здесь.
После этого документ публикуется. Чтобы просмотреть проводку, необходимо перейти в журнал учета (нажмите кнопку Перейти в верхней части документа).
Шаг 3: Создайте и распечатайте счет-фактуру.
Никуда не переходите. Для создания счета-фактуры используйте гиперссылки в нижней части документа.
Замена неуплаченного НДС в 1С — создание счета-фактуры
В заполнении счета-фактуры нет ничего особенного, все как при обычной продаже. Счет-фактуру можно распечатать с помощью кнопки в нижней части документа, не указывая никаких реквизитов.
Процедура передачи имущества в 1С
Активами, предназначенными для передачи между юридическими лицами (юридическими и физическими лицами), в учетной системе 1С принято считать материальные или нематериальные активы, не предназначенные для продажи (обмена на денежные средства) в момент передачи. К ним относятся здания, автотранспорт, машины, оргтехника и программное обеспечение. Активы с определенной стоимостью (рыночной, остаточной, брокерской, кадастровой или договорной) передаются на определенный срок (по договору аренды, финансовой аренды или подотчетности) без смены собственника в момент передачи. Бартер, дарение и другие виды передачи имущества отличаются друг от друга. При обмене имущества одно имущество обменивается на другое, с компенсацией или без компенсации разницы в стоимости. Акт дарения имущества означает, что имущество переходит в законную собственность лица, которому оно передается, без оплаты или какой-либо иной компенсации. Все перечисленные формы передачи имущества между юридическими лицами являются юридически значимыми ситуациями и отражены в различных положениях Гражданского кодекса Российской Федерации. Для программных продуктов «1С» существуют различные способы учета операций по передаче имущества в зависимости от вида и условий передачи. Рассмотрим, как отражаются в учете наиболее распространенные формы передачи активов в программах «1С
2. акт дарения имущества
В программе 1С:Бухгалтерия 8. 3 бухгалтерский контроль операций по безвозмездной передаче товаров осуществляется с помощью документов «Безвозмездная передача». В «1С 8 Комплексная автоматизация» и «1С:ERP Управление предприятием 2» ваучер «Реализация товаров и услуг» не может быть оформлен с нулевым значением. Поэтому для оформления передачи имущества безвозмездно используется документ «Внутреннее потребление товаров», где вид операции — «Расходная операция».
3. обмен активами (бартер)
В случае регистрации бартера обе стороны сделки являются одновременно продавцом и поставщиком товара. В этом случае с обеих сторон последовательно проводится ряд равных имущественных ценностей и применяется пропорциональный НДС. — 3. продажа товаров и услуг — — покупка товаров и услуг — — взаимозачеты взаиморасчетов.
4. перевод денежных средств в кредит
Для передачи ответственности физическому лицу используется документ «Внутреннее потребление товаров», где тип акта — «передача по акту».
5. порядок передачи арендованного или сданного в аренду недвижимого имущества
При передаче недвижимого имущества для определения сроков и ставок периодических платежей, а также для контроля учета взаиморасчетов используется информационная система «Договор аренды». Для осуществления периодических платежей по договору передачи недвижимости клиенту выставляется счет за период и сумма к оплате в соответствии с условиями договора. Обычными документами для завершения арендных платежей являются документы о реализации и счета-фактуры на товары и услуги. Олег Труфанов, эксперт Cordline.